房地产&建筑业税务风险自查与税企争议处理
【课程时间】2023年10月20-21日
课程背景
2023年,税务风险推送精准排查,监管力度空前,房地产/建筑企业风险逐渐聚积,预警评估稽查疲于应付,税企攻防此起彼伏。面对“金四”下的新环境、新形势、新风险、新变化,企业需要正确审视税务稽查,了解稽查成因,部署自查应对。尤其是对于房地产/建筑企业,怎样规避大数据的抓取?怎样在自查中发现问题? 房地产/建筑企业面临哪些常见税收问题?怎样解决问题并巧妙化解涉税风险?……
本期学习,将以案例式教学,围绕大家实务中常见涉税问题展开分享,有效协助大家规避处理税收风险,提升大家业务处理能力。
课程收益
2.掌握自查税收问题应该从哪些方面着手;3.自查先于稽查,如何从稽查角度审视企业的税务风险并做出应对;4.政策纷繁、易错易混,把握税务规则,理解政策本质;5.寓教于例,结合身边案例,暴露问题,领会解决问题的思路,掌握方法。
<往期建筑业财税面授专场>
课程对象
企业高管、财务、税务、审计总监及财务经理、财务涉税从业人员等
课程内容
一.“金四”的监管特点
1.靠大数据分析评估与风险推送
2.发票系统监管与异常发票推送
3.针对房开土地增值税清算手段
4.税务稽查:是震慑与末级手段
5.【案例】收到风控推送,有两个风险点要求说明情况并补税
6.【案例】收到系统推送,有增值税专用发票被定为异常发票,要求补税
7.【案例】收到税务稽查检查通知,要求自查补税
8.应对监管与稽查基本方法态度
二.从自查应对与税企争议角度把握风险业务与税收政策
1.【案例】成本发票缺失,汇算时该如何处理?
2.【案例】缺失发票.找人代开,有无风险?如何控制?
3.【案例】小规模纳税人开票超标,有无补救措施?
4.【案例】股东从公司大额借款自用,真的有风险吗?如何处置?
5.知识要点:
(1)“把球踢给税务机关”——监管与稽查是税务的事不是企业的事
(2)“把争议引到系统里”——凡是口头要求补税,说明他自己也心虚
(3)“税收政策是学来用的”——从应对稽查和争议的角度学习税收政策
(4)“会计也有职业裁量权”——企业的主动性:补合同.补制度.会计判断
三.从税务稽查的角度进行自查.补救
1.你为什么被稽查?
(1)【案例】被举报了,会被税务稽查吗?
(2)【案例】我们土增清算增值率17%,事务所说免税的话会被查两次!敢不敢免?
(3)【案例】金四系统之下,老板个人银行卡流水过大有没有被稽查的风险?
2.稽查前为什么先自查?
3.稽查的责任和目标是什么?
(1)【案例】股东平价转让股权中,稽查一般怎么查?
(2)【案例】房开建安工程费超标严重,稽查一般怎么查?
(3)【案例】房屋中介开展商铺团购,房价偏低,稽查会怎么查?
4.【案例】认识税务不同稽查结果的:判定.后果.应对
(1)虚开发票 (2)偷税 (3)少缴税 (4)少扣缴税款
(5)关联调整 (6)合理性调整 (7)其它纳税遵从义务罚款
5.税务规划的法定结论与后续维权程序
(1)处罚告知书与处理决定书
(2)关于书面申辩资料的写作
(3)关于听证会.关于行政复议.关于行政诉讼
6.关于税务稽查的几个学员问题
(1)税务稽查一般怎么查个人银行卡.个人支付宝与微信钱包?
(2)税务稽查中,能不能自行提前补税?据说稽查不准
(3)税务局长参加过的政府会议纪要,稽查竟敢不认!对不对?
(4)税务稽查补税时,可以对具体金额讨价还价吗?
(5)税务稽查不认我的民工工资表,说没有留电话或打不通,怎么办?
(6)公司搞私车公用,无租使用员工汽车,税务检查时不认可要征税,对不对?
(7)收到个人代开的发票,发票备注要求扣缴个税,我们要不要扣缴个税?
四.建筑行业常见涉税风险
1.【案例】一个商砼采购的规划风险后果:稽查过关是规划的底线
2.【案例】开多少票做多少收入,收多少票做多少成本,错了吗?怎么办?
3.【案例】完工进度.计划总成本.成本结构,到底谁说了算?要什么证据?
4.【案例】烂尾楼打欠款官司,为什么打出了稽查风险?
5.【案例】税务说:取得分包小规模免税的普票.材料发票不能扣减增值税
6.【案例】采购的沙石无资源税凭证,税务稽查要求补税
7.【案例】挂靠业务,挂靠方能提供全额9%增值税专用发票,可以抵扣吗?
8.【案例】绿化企业,留抵进项全是免税发票,能否全部退税?
9.【案例】骗取留抵退税,是一个什么性质的行为?风险表现在哪里?
10.【案例】BOT业务,尚未完工,税务要求增值税和所得税,该不该交?
11.【案例】收取专业分包的配套费没有开发票,被查到了,有没有风险?
12.【案例】我是专业的门窗护栏分包商,直接给开发商开票9%,要不要补税?
五.房地产开发行业常见涉税风险
1.【案例】三分法下是不是必须分别按普通.非普通.非住宅计算土增?
2.【案例】凭发票扣除:房地产开发行业在企业所得税上特殊性
3.【案例】质保金是否该开发票?无票的质保金能不能扣除?
4.【案例】预提的.未发生的公配支出,怕税务稽查不认,他们一般如何把握?
5.【案例】以房抵工程款,直接抵给了搅拌站,差价补给了承包方,有无稽查风险?
(1)讲解:“三流合一”在稽查状态下的真实情况
(2)讲解:土地增值税上,抵债算“销售”还是算“视同销售”?
6.【案例】发生在红线的支出,税务口头说土地增值税不能扣除,有没有风险?
7.【案例】集团公司向各项目子公司收取“代建管理费”,稽查不让扣除,怎么办?
8.【案例】公司从集团资金池取得借款支付了利息取得也发票,能不能扣除?
9.【案例】明股实债的合同不符合税务总局要求,税务稽查会不会不认?
10.【案例】项目清算后销售尾盘,按总局的规定计税会吃亏,能不能自己计算申报?
11.【案例】项目清算后又的发票回来,税务不允许二次清算,对不对?怎么办?
12.【案例】预售时预缴增值税资金压力大,进行了规划,税务机关不认,有风险吗?
13.【案例】出租车库签70年租赁合同,稽查要求交土地增值税,对吗?
14.【案例】精装修房.买房送汽车,经咨询后按混合销售处理,稽查现在不认
六.正确处理业务风险与税企争议的能力要求
1.善于把握业务实质与法律形式
(1)【案例】建筑工地食堂该支出如何核算?如何涉税处理?是福利费吗?
比较:房开企业的免费食堂,与建筑企业的免费食堂
(2)【案例】没有劳动合同.没有社保,农民工取得的是工资还是劳务费?
(3)【案例】公司自有货车挂靠到了运输公司名下,运输成本缺失怎么办?
2.善于把握业务性质
(1)【案例】什么是“公共配套设施”,什么是“配设施.回迁房”
(2)【案例】建筑企业,拆除一家工厂,支付2000万元,这到底该如何纳税?
(3)【案例】员工住宿费超标只报一半,住宿专票上的进项如何抵扣?
3.善于从规则角度把握政策
(1)从规则角度把握契税.房产税
(2)从规则角度把握个人所得税
4.正确行使职业判断权.善于补充合同等涉税证据
(1)关于成本对象的划分,关于成本核算的分摊标准
(2)会计估计.暂估入账的的法律效果分析,未来调整金额的把握原则
(3)【案例】按月发放的.人人有份的交通通讯补贴是否并入工资扣税?
(4)【案例】支付的赔偿款,是否必须用税务机关要求的格式?
七.现场学员提问的解答
主讲专家
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